圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

自從電商平臺開始代扣代繳稅金后，就有很多賣家朋友咨詢我們：銷售稅金由平臺代扣代繳了，那之前繳納的進(jìn)口VAT稅金該怎么處理？能不能申請退稅？今天小編就統(tǒng)一整理解答。

1、什么是退稅？

英國稅局把企業(yè)退稅行為稱為repayment，英國稅局負(fù)責(zé)管理退稅業(yè)務(wù)的部門為repayment department，這個(gè)部門會(huì)審核每一筆需要退還給賣家賬戶的稅金是否真實(shí)規(guī)范。該部門常以抽查的方式對真實(shí)性進(jìn)行審核，被抽查到的賣家需要提供相關(guān)的采購發(fā)票以及對應(yīng)銷售數(shù)據(jù)等，如果企業(yè)通過稅局的審核，等待稅款退還即可，反之如果審核未通過，被稅局判定為退稅不合規(guī)范，不僅稅款退不了，還可能會(huì)被稅局罰款。

2、什么情況下會(huì)涉及退稅？

（一）稅改以后，海外倉銷售發(fā)出的B2C訂單沒有需要賣家自行申報(bào)繳納的增值稅（已由電商平臺代扣代繳），但有往季已經(jīng)申報(bào)過的退貨訂單。

稅局允許對往季已繳稅的退貨訂單進(jìn)行申報(bào)調(diào)整，無論企業(yè)使用的是標(biāo)準(zhǔn)稅率還是低稅率，稅局都允許這種調(diào)整行為。

（二）稅改之后，標(biāo)準(zhǔn)稅率下有進(jìn)項(xiàng)稅需要抵扣。

①如果抵扣C88（進(jìn)口VAT），需要委托貨代使用您企業(yè)的VAT和EORI號進(jìn)行清關(guān)。在清關(guān)操作完成后，稅務(wù)代理會(huì)在次月中下旬收到C79文件，C79文件進(jìn)口VAT金額與貨代提供的當(dāng)月C88文件上面顯示的金額一致，即為合規(guī)抵扣文件。

圖片來源：公司內(nèi)部文件截圖

②如果要抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則需要提供合規(guī)的英國VAT發(fā)票，要求該抵扣發(fā)票的銷售方已經(jīng)合規(guī)申報(bào)，并且商業(yè)行為是在英國本地進(jìn)行。

3、被核查需要提供哪些資料？

①您的貨物是通過什么運(yùn)輸公司進(jìn)口并配送到英國的？

②您的貨物存放的海外倉地址是哪里？

③公司的采購合同/交易合同；

④公司貨物交易對應(yīng)的銀行流水賬單；

⑤如果貨物已經(jīng)銷售了，需要提供10筆銷售發(fā)票。

4、退稅的三種方式

（一）支票退稅

英國稅局退稅的支票只能在英國銀行兌換，在中國的銀行是沒有辦法兌現(xiàn)的，如果是中國的離岸公司，沒有英國當(dāng)?shù)氐你y行賬戶是無法進(jìn)行兌換的，這種方式并不適合中國賣家。

（二）退回到VAT賬戶

稅局會(huì)把需退還的稅額保留在企業(yè)的gateway賬號里，可用于抵扣下次申報(bào)需繳的稅款，這種方式在之前是適用的，但現(xiàn)在亞馬遜實(shí)行了代扣代繳，如果把退稅款項(xiàng)退到VAT賬戶，這個(gè)稅額也沒辦法抵扣已經(jīng)銷售的VAT稅金，這個(gè)辦法對中國賣家同樣不適用了。

（三）退回指定的銀行

稅局只能把稅款退回到英國的銀行賬戶里，如果中國賣家在英國沒有實(shí)際的銀行賬戶，去申請英國本地賬戶，手續(xù)復(fù)雜且需要相應(yīng)成本，不想辦理英國本土賬戶的賣家，可以通過使用第三方平臺的網(wǎng)上收款賬戶，賬戶形式與本土的銀行賬戶沒有太大區(qū)別。

5、相關(guān)建議

退稅的流程較長且也較繁瑣，根據(jù)稅改新規(guī)定，自2021年1月1日起進(jìn)口商可以使用PVA（Postponed VAT Accounting增值稅遞延申報(bào)），海外賣家在英國進(jìn)口時(shí)可以暫時(shí)不繳納進(jìn)口VAT，在后續(xù)進(jìn)行VAT申報(bào)的時(shí)候，在VAT申報(bào)表上列明進(jìn)口增值稅一起提交申報(bào)即可。

清關(guān)選用PVA，可以省去退稅的流程，也降低由于退稅金額大引起VAT查賬的風(fēng)險(xiǎn)，且無需準(zhǔn)備清關(guān)稅額部分的資金，可以優(yōu)化資金鏈運(yùn)用

（來源：跨境大臉財(cái)）

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