跨境電商企業一旦違反稅法，需要承擔刑事責任和非刑事責任兩個方面。非刑事責任第一要補稅，第二要罰款，第三要交滯納金，滯納金是年化18.25%，罰款是0.5倍-5倍。另外是刑事責任，根據刑法第201-205條，最高可以判無期徒刑。因此，為了讓跨境電商企業能夠長遠又更好地發展，財稅合規化既是大勢所趨，也同樣是勢在必行的。

合規最主要的一個就是稅，國內電商法針對我們做純出口貿易電商，因為收入都是在境外，而不是在境內，很多賣家有問，這個對跨境電商有什么影響？如果說大家也是有做進口電商，例如天貓，淘寶，就關系比較大，做出口的就沒有什么關系。

而CRS共同申報準則，也就是全球征稅，在2017年之前和2018年之前，很多的賣家，都有注冊離岸帳戶，資金可能流到境外，自從CRS這個準則實施之后，這一塊幾乎避無可避了，所有的信息都會被交換。以前的話，資金走海外個人賬戶就好了，但現在就不行了。

為什么一定要讓大家去關注CRS，因為全球征稅在境內，只要屬于中國居民納稅人，只要有收入，都需要申報。

那我們到底應該怎么去實現合規？

按境內的稅法去繳納，其實合規很簡單。但是我們的進項發票沒有，尤其是中小賣家，稅收就很難合規，大陸這邊以票定稅，有收入就要納稅。

如果說你有資金支出，但是沒有發票就不能抵稅，針對這一類稅收就會非常高。

比如說采購端，你是有支出的，但是由于你沒有取得成本票，你就不能抵稅。那按收入的全額去繳稅，就很高了，所得稅之前是25%，增值稅13%，繳納以后可能還要倒貼。

那么稅的問題怎么去解決？

一個是增值稅，另一個是所得稅額，針對我們跨境賣家來說，最主要的問題就是所得稅，因為國家規定出口增值稅是免的，只要你有進出口權，做了出國免稅備案，采購沒有發票也是可以免的。同時，所得稅又分成個人所得稅和企業所得稅，從目前來看，大部分企業的所得稅被避免了，因為資金都走個人去了。本來應該由公司承擔的收入，沒有走公賬，走到私人賬上了，也就是把這塊的稅轉嫁了到個人所得稅上，但是個人所得稅交了嗎？在有收入的情況之下，沒有繳納稅收是不合規，并且在生活中，個人所得稅承擔的風險更大。

如何解決目前的個人稅收問題？

新政去年年底出來，今年年初2月1號開始正式實施，關于4%跨境電商所得稅的政策:

新政計算方式：

解釋上訴的政策，應稅所得率統一按4%確定，比如一千萬銷售額，應對所得額是一千萬乘以4%就是四十萬（應納所得額），再根據應納所得額乘以5%，也就是繳納兩萬塊錢，（小微企業政策），稅額控制在千二以下。

比之前低很多，但是但很多賣家無法走新政。

首先要用這個政策必須走核定程序，目前大部分地區還沒有正式實施新政策，因為：

第一，有很多的配套措施沒出來，走程序比較難。第二，走程序要具備很多的資質。

對此，尹彬志講師提出了兩種減低稅收的方式：

海外倉的稅收更有優勢，又如何搭建海外倉的合規架構呢？

（注：境外公司不需要發票，以形式發票就可以了）

大部分賣家采用的方案：

合規方式：大陸的母公司進行境外投資備案，在香港設立一家子公司，如果有發票的，用母公司進行正常的退稅；沒有發票，用第三方工具進行資金清算，那這樣的話個人跟公司流水就減低了。

以上是尹彬志講師提出的合理避稅，合規經營的方法，尹彬志講師現任跨境電商賣家財務總監及多家跨境電商企業財務顧問兼任跨境電商財稅師，擁有6年以上跨境電商財務工作經驗，講述內容深受好評！

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編輯：江同