法國增值稅合規(guī)指南

法國增值稅法規(guī)具體內(nèi)容是什么呢？

法國反欺詐法規(guī)于2020年1月1日生效，該法規(guī)包含很多部分，但與您在亞馬遜開店最相關(guān)的部分是申報(bào)義務(wù)和法國增值稅合規(guī)性。

?出于報(bào)告義務(wù)，對于在法國成立、在法國存放庫存或向法國買家銷售商品的賣家，亞馬遜需要與法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享選定的數(shù)據(jù)。報(bào)告要求包括身份證明要素（例如：法定名稱、電子郵件地址）、稅務(wù)登記要素（例如：有效的稅務(wù)和歐洲增值稅稅號，包括法國增值稅稅號）、銀行信息要素（例如：銀行賬戶編碼）和亞馬遜交易要素（例如：收入和交易計(jì)數(shù)）。

?此外，該法規(guī)還建立了一個流程，供法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求亞馬遜暫停未滿足法國增值稅要求的賣家在Amazon.fr上銷售商品以及向法國買家銷售商品。

我們建議您在觸發(fā)法國增值稅義務(wù)之前將您的法國和歐洲增值稅稅號上傳到賣家平臺。

對于多數(shù)的亞馬遜賣家而言，最常見的三種需要注冊法國增值稅的情況是：

您的公司在法國境外，但在法國境內(nèi)儲存庫存并配送訂單；

您從儲存庫存的另一歐盟國家/地區(qū)（非法國）向法國買家配送商品，且您每年向法國買家銷售的總金額超過€35,000；

您在法國境內(nèi)成立公司，并從法國向法國買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過€82,800。

為了符合新的法國反欺詐法規(guī)的要求，所有符合注冊要求的亞馬遜賣家都應(yīng)當(dāng)上傳法國增值稅稅號。如果您需要注冊增值稅，我們建議您立即開始申請?jiān)鲋刀惗愄?，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)構(gòu)可能需要幾個月的時間才能完成這一過程。

根據(jù)法規(guī)，亞馬遜需向法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)您亞馬遜業(yè)務(wù)的特定數(shù)據(jù)。需要提供的數(shù)據(jù)包括稅務(wù)信息，如您的法國增值稅稅號。

我們建議您立即采取行動，因?yàn)榉▏悇?wù)機(jī)構(gòu)可能會使用您的數(shù)據(jù)來評估您是否符合法國的稅務(wù)要求。如果經(jīng)法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)評估，您不符合相關(guān)稅務(wù)要求，他們可能會指示亞馬遜暫停您的Amazon.fr賬戶，并禁止您向法國買家銷售商品。

為提供您更多關(guān)于法國增值稅合規(guī)的信息，我們匯總了三家稅務(wù)顧問公司的專業(yè)解讀，使您能對法國增值稅合規(guī)有更多了解

（以下內(nèi)容及解讀均來自第三方稅務(wù)代理商，不代表亞馬遜的意見）

01

申請法國VAT的一般流程是什么？

法國VAT出稅號/證書需要2-4個月不等，如果你有法國稅務(wù)合規(guī)義務(wù)，一定要盡早開展合規(guī)流程。

02

申請法國VAT需要準(zhǔn)備哪些材料信息？

如您需要進(jìn)行法國增值稅合規(guī)，您可以事先進(jìn)行如下資料和信息準(zhǔn)備。

基本資料

填寫完整的法國VAT注冊申請表格

公司執(zhí)行董事的彩色護(hù)照復(fù)印件

（如使用身份證，姓名與出生日期必須有英文翻譯）

公司執(zhí)行董事的地址證明各一份，其注冊資金，名字，地址必須有英文翻譯

公司營業(yè)執(zhí)照和英文翻譯件

公司章程和英文翻譯件

公司對公賬號的銀行對賬單，公司名稱及地址必須英文翻譯，并且注明賬戶貨幣類型，銀行地址，銀行賬戶，IBAN, SWIFT/BIC

如果您有在歐洲其它國家注冊了VAT及EORI，也需一并提供。

其他信息準(zhǔn)備：

亞馬遜法國站今年年銷售額預(yù)估（歐元）；

亞馬遜法國站的賬號截圖（必須包含公司名稱和注冊地址）；

填寫完整的CRF文件（代理指定合同），需用藍(lán)色墨水筆填寫；

所申請的VAT稅號的生效日期（Effective Registration Date）。VAT稅號的生效日期主要取決于您之前是否在法國產(chǎn)生了VAT如下注冊義務(wù)：

1. 您之前是否使用過法國的物流倉庫（如有，您需要提供起始日期）

2. 您從歐盟其它國家對法國遠(yuǎn)程銷售是否超過遠(yuǎn)距離銷售闕值（35,000歐元）

如果您在開始進(jìn)行法國增值稅合規(guī)之前已經(jīng)產(chǎn)生了在法國的應(yīng)稅銷售，則您需要向法國稅務(wù)局補(bǔ)繳歷史稅款。如果您尚未產(chǎn)生在法國應(yīng)稅銷售，比如沒有使用任何法國當(dāng)?shù)貍}儲（包括FBA和海外倉），且尚未超過遠(yuǎn)距離銷售闕值，即可使用填寫資料的當(dāng)日日期作為您的VAT期望生效日期，法國稅局可能將該日期作為稅號生效日期的參考。

在稅務(wù)代理把所有申請資料提交法國稅局后，稅局會在一段時間內(nèi)審核并下發(fā)VAT稅號，建議您獲得VAT稅號后立即上傳。

03

申請法國VAT還有哪些其他注意事項(xiàng)？

申報(bào)時間

鑒于法國的申報(bào)周期屬月度申報(bào)，賣家的第一個申報(bào)周期將是在VAT稅號生效日期的當(dāng)月，在月度結(jié)束后的19天內(nèi)您需完成申報(bào)及稅金繳納。

舉例而言，如果您的VAT稅號生效日期為2019年5月5日，則第一個法國VAT申報(bào)周期為2019年5月（參考2019年5月5日至2019年5月31日的銷售數(shù)據(jù)），客戶需要在2019年6月19日前完成申報(bào)提交及稅金繳納。

財(cái)稅代表制度

賣家朋友需要注意，法國稅局對于非歐盟注冊企業(yè)的增值稅合規(guī)在稅費(fèi)支付環(huán)節(jié)上有明確的要求，即“財(cái)稅制度”。因法國稅局收款系統(tǒng)功能的限制，非歐盟注冊企業(yè)如果直接打款到稅局賬戶，即使稅局收到款項(xiàng)系統(tǒng)也無法識別該筆款項(xiàng)對應(yīng)的申報(bào)記錄，會導(dǎo)致納稅人支付款項(xiàng)無法對賬。

基于此，非歐盟注冊企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刂概删哂蟹▏就零y行賬戶的財(cái)稅代表來進(jìn)行稅金的支付。非歐盟注冊企業(yè)應(yīng)當(dāng)先與擔(dān)任財(cái)稅代表的企業(yè)簽訂委托函，之后該財(cái)稅代表會就該企業(yè)稅務(wù)合規(guī)授權(quán)稅局自動扣款，之后在每次申報(bào)完成時稅局將自動從財(cái)稅代表賬戶中將稅金以劃賬的方式進(jìn)行扣款。

常見問題解答

01

法國是只需要稅號就行，還是像德國一樣需要稅務(wù)證書？

法國有工商注冊登記號（SIREN）以及SIRET和稅務(wù)注冊登記號(EU VAT Number)三種模式稅號

工商登記號為九位數(shù)字，為以下形式

稅務(wù)登記號為FR+稅務(wù)代碼(兩位數(shù))+工商注冊登記號(九位數(shù))，最后會展示為如下形式，賣家朋友們需要把該稅務(wù)登記號上傳到亞馬遜賣家平臺

SIRET號碼由14個數(shù)字組成，前九位為工商登記號(SIREN)，后五位數(shù)字為NIC號碼，SIRET號碼能體現(xiàn)法國業(yè)務(wù)活動的位置，一般會跟工商稅務(wù)登記號(SIREN)一起拿到。

02

我并未在Amazon.fr上銷售商品，為何還要上傳法國增值稅稅號？

無論您在哪個亞馬遜商城銷售商品，您的許多活動都可能會產(chǎn)生法國增值稅登記義務(wù)（例如，在法國存放庫存和配送訂單）。有法國增值稅義務(wù)的賣家應(yīng)將法國增值稅稅號上傳至賣家平臺。我們建議您咨詢稅務(wù)顧問，評估您是否應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記。

03

如果我超出了增值稅閾值，我需要在多長時間內(nèi)在賣家平臺上傳增值稅稅號？

一旦您預(yù)計(jì)會超出限額，您應(yīng)監(jiān)控自己的賬戶，并向相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或亞馬遜增值稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)申請?jiān)鲋刀惗愄?。目前法國增值稅注冊時長較長，因此，我們建議您在超出閾值之前留出足夠的時間申請?jiān)鲋刀惗愄枴?

04

如果我在其他國家/地區(qū)使用亞馬遜物流，并且我有一筆歐洲配送網(wǎng)絡(luò)銷售的退貨，該商品儲存在法國倉庫。我是否需要有該商品的法國增值稅稅號？

如果您授權(quán)將庫存存放在法國，但保留在法國境內(nèi)的庫存處于可售狀況，則您需要在賣家平臺上傳法國增值稅稅號。

05

如果我的銷售權(quán)限被移除，我在法國的庫存會怎樣？

如果您在亞馬遜商城的銷售權(quán)限被取消，并且在亞馬遜運(yùn)營中心內(nèi)有亞馬遜物流庫存與此商城關(guān)聯(lián)，您應(yīng)該提交移除訂單，讓亞馬遜棄置您的庫存或?qū)⑵渫诉€給您。如果您未在收到銷售權(quán)限已被取消的通知后的30天內(nèi)提交移除訂單，亞馬遜可能會棄置您的庫存。我們會定期在整個歐洲亞馬遜運(yùn)營中心（包括法國的亞馬遜運(yùn)營中心）進(jìn)行庫存清點(diǎn)。

06

我如何知道我是否需要有歐洲增值稅稅號以滿足法國反欺詐法規(guī)要求？

如果您已滿足其他歐洲國家/地區(qū)的增值稅登記要求，則您需要擁有歐洲增值稅稅號。未在賣家平臺上傳歐洲增值稅稅號的賣家可能不能繼續(xù)在 Amazon.fr 上銷售商品或向法國買家銷售商品。

一般情況下，增值稅登記要求在整個歐洲范圍內(nèi)都是相同的，但不同國家/地區(qū)的歐盟內(nèi)部遠(yuǎn)程銷售和國內(nèi)銷售稅費(fèi)起征點(diǎn)限額各不相同。

法國增值稅合規(guī)詳解

01

亞馬遜增值稅整合服務(wù)

您可以通過亞馬遜增值稅整合服務(wù)在英國，德國，法國，意大利，西班牙，波蘭，捷克共和國中選擇最多7國，最少1國進(jìn)行增值稅注冊和申報(bào)。

如果您在增值稅稅號的申請中有任何問題，可以隨時聯(lián)系您的稅務(wù)代理。您在轉(zhuǎn)到線上做申報(bào)后也可以聯(lián)系我們的賣家支持團(tuán)隊(duì)：賣家平臺 –> 幫助 -> 需要更多幫助（獲得支持）-> 我要開店 –> 增值稅和稅費(fèi) -> 亞馬遜增值稅服務(wù) -> 獲取有關(guān)通過亞馬遜申報(bào)增值稅的幫助。

02

更多第三方稅務(wù)服務(wù)商

如果您需要第三方稅務(wù)服務(wù)商為您提供增值稅合規(guī)相關(guān)服務(wù)，現(xiàn)在您可以直接從賣家平臺查找到相關(guān)稅務(wù)服務(wù)商信息并聯(lián)系他們。

a.您可以在賣家平臺選擇庫存下拉菜單中的全球銷售。

b.選擇查找供應(yīng)商。

c.您可以通過選擇您的位置和銷售國家以及所需服務(wù)來篩選您的第三方服務(wù)商。

以上就是法國增值稅的合規(guī)指南寶典，希望在三家稅務(wù)顧問解決方案提供商的幫助下，您能獲得更多法國增值稅合規(guī)的相關(guān)信息，解決您的疑惑，讓您能夠盡快完成法國增值稅流程，在歐洲大賣。

（來源：亞馬遜全球開店 微信公眾號：AmazonGS）

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（來源：跨境知識搬運(yùn)工）