自2025年4月15日起，意大利稅務局（Agenzia delle Entrate）正式實施新規：

所有非歐盟企業通過稅務代表注冊VAT稅號時，必須繳納至少50,000歐元的保證金或銀行保函，作為加入VIES系統的前提條件。

這一政策適用于所有非歐盟賣家，無論是亞馬遜、eBay還是獨立站賣家，一旦觸發本地VAT注冊義務，就必須面對這道“入場券”。

一、“意大利保證金”是歐盟風控趨勢的縮影

意大利并非歐盟首個引入保證金制度的國家。早在2021年10月1日，比利時皇家法令第31號修訂后，比利時便開始對通過稅務代表注冊VAT的外國企業（包括非歐盟企業）實施新的保證金要求：

保證金金額最低為7,500歐元，最高可達1,000,000歐元，具體金額為預計12個月應繳VAT的10%；這筆費用將被凍結在財政賬戶中，用于抵扣未來可能發生的稅務風險。

（圖片來源：比利時財政部）

隨著從歐盟正在推進的ViDA計劃（VAT in the Digital Age）、各國稅局強化跨境交易實時上報、再到平臺義務人制度的建立，法國、西班牙等國也對部分非居民企業或高風險主體設立擔保機制。可以清晰地看到一個信號：

歐盟不再歡迎“合規模糊地帶”的跨境玩家，背后是對境外申報風險的系統性防控。稅局擔心，若這些企業逃稅、失聯，本地稅代或政府將難以追回稅款，因此需要事前“拿押金”。

而意大利雖然不是第一個征收VAT保證金的國家，卻是“第一個明確以VIES系統加入為條件、強制設置5萬歐起步擔保門檻，并由稅務代表代為承擔責任”的國家之一，其制度更加剛性，普適性更強。

（圖片來源：意大利稅局）

二、歐盟各國VAT保證金政策簡表

以下是我們團隊梳理的歐盟各國VAT保證金政策簡表（面向非歐盟企業）：

（圖片來源：沙之星跨境）

三、哪些情況必須注冊意大利VAT并繳納保證金？

以下兩種情況必須注冊：

1. 在意大利有實際庫存（本地倉儲/FBA） —— 無論銷售額多少；

2. 非歐盟企業從歐盟內部發貨到意大利，平臺未進行代扣代繳，未使用OSS進行申報，不管銷售額多少，均需要注冊意大利VAT并繳納保證金。

四、如何規避保證金要求？

路徑一：通過OSS系統集中申報——“最安全的遠程銷售路徑”

針對無意大利倉儲的賣家，僅做B2C，可通過德國等其他倉儲所在的歐盟國注冊OSS在意大利銷售，無需注冊意大利VAT，也無需繳納保證金。但限制是：不可開B2B發票、泛歐調倉受影響。

根據亞馬遜最新要求，泛歐計劃要求賣家在德/法/意/西/波蘭至少擁有兩國稅號，若賣家僅有2國稅號且其中包含意大利，那么會掉出泛歐計劃；若賣家有3國及3國以上的VAT，賣家仍然有資格享受泛歐計劃。

但未來意大利稅號失效導致FBA功能受限，那么賣家只能通過遠程配送或者自配送的方式在意大利進行銷售。

路徑二：通過歐盟公司直接注冊意大利VAT—— “理論可豁免保證金，但風險不低”

企業在德國/法國等地擁有具實質運營的歐盟公司，可以直接申請意大利VAT（無需稅務代表），有機會豁免保證金，進入VIES系統，支持本地發票抵扣。

需要提醒的是：歐盟公司必須具備真實經營、雇員、銀行賬戶等證據；如被認定為“空殼”仍可能追責。

（圖片來源：沙之星跨境）

五、常見問題解答

Q1：關于意大利保證金稅改政策，各位賣家朋友首要須知的點有哪些？

A1：根據官方最新消息，意大利保證金政策基本確認要執行，并且即使繳納了保證金，如果合作的稅務服務商未繳納保證金，那么VAT還是會失效。

因此，各位賣家朋友在決定是否繳納保證金時，也應確保其稅務服務商遵守相關政策，以避免潛在的稅務問題。

Q2：如果不繳納保證金，未來是否會影響泛歐計劃？

A2：若您不打算繳納保證金，直接影響的是意大利歐盟稅號失效。

泛歐計劃要求賣家在德/法/意/西/波蘭至少擁有兩國稅號，若賣家僅有2國稅號且其中包含意大利，那么會掉出泛歐計劃；若賣家有3國及3國以上的VAT，賣家仍然有資格享受泛歐計劃。

但未來意大利稅號失效導致FBA功能受限，那么賣家只能通過遠程配送或者自配送的方式在意大利進行銷售。

Q3：如果不繳納保證金，最終會導致賣家存放在意大利的庫存會怎么樣?

A3：如果賣家因不繳納保證金導致稅號失效，未來被亞馬遜審查到并收到業績通知，在給予的寬限期內未合規導致FBA被block。

已經存放在意大利的庫存將會被凍結，賣家無法進行配送，但是可以通過創建移除訂單進行移倉。在此期間產生的倉儲費，仍然由賣家承擔；正準備發往意大利倉庫的庫存將無法正常入倉。

Q4：如果不繳納保證金，多久收到亞馬遜的績效通知？

A4：當意大利VAT（VIES）注冊狀態為已失效，且后臺也收到了業績通知時（這個時間可能并不是8月14日，由于亞馬遜審查會需要一定時間，所以績效通知也是陸續在賣家后臺出現，部分賣家可能10月份甚至12月份才收到），只有VAT失效+收到績效通知，意大利FBA功能才被會限制。

Q5：如果不繳納保證金，賣家在意大利的倉庫該如何操作？

A5：不管是FBA功能被限制，或者您現在就提關閉FBA倉庫，都需要在后臺發起移倉，即：把意大利是倉庫的貨，移動到其他倉庫（在此期間產生的倉儲費，由賣家承擔）。

Q6：意大利歐盟稅號失效后，店鋪會不會被關閉？

A6：不會。

Q7：意大利歐盟稅號失效后，對賣家來說會產生哪些影響？

A7：意大利歐盟稅號失效后，店鋪不會被關閉，唯一被限制的是產品的入倉及出倉，依然可以從其他國家遠程銷售到意大利；也就是說，您還可以遠程配送到意大利或者是意大利本國賣本國。

Q8：意大利/歐盟失效稅號，亞馬遜平臺給到賣家的寬限期是多久？

A8：意大利VAT稅號到期，亞馬遜有14個工作日的上傳寬限期。

六、從“合規成本”轉向“合規能力”

意大利保證金政策引發的行業震蕩，從合規視角來看，是一次清洗；從經營視角來看，是一次分層。它既是一道門檻，也是一次經營格局的分水嶺。

留下的賣家，將獲得更穩定的經營預期、更優質的客戶信任和更長期的政策回報。

（來源：Amy聊跨境）

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