最近，德國《2020年年度稅法》增加了一些增值稅變更，其中一些條例將于2021年7月1日生效。下面就來詳細解讀一下2021年德國即將生效的政策。

1、德國VAT升至19％和7％

2020年12月31日，16%低稅率結束。自2021年1月1日起任何商品的增值稅都將回到19％或7％。

2、廢除遠程銷售起征額 （適用于全歐境內年銷售額超過閾值1萬歐元）

從2021年7月1日開始，先前針對社區內部遠程銷售的特定國家/地區供應閾值將被取消，并由統一的歐盟最低閾值代替。因此，新閾值將適用于所有提供給其他歐盟國的商品，而不僅限于提供給特定歐盟國的商品。

跨境賣家向歐盟境內不同國家/地區銷售產品且超過銷售閾值10,000歐元，則必須通過OSS系統報告其銷售情況。從2021年7月開始，所有歐盟境內的B2C商品和服務都將在OSS中列出。

3、取消低于22歐元商品的免稅政策

從2021年7月1日起，對于來自非歐盟國不超過22歐元的低價值貨物，免稅政策將被取消。但是，價值不超過150歐元的進口商品將按照規定免征增值稅。

4、推出一站式（OSS）服務

從2021年7月1日起，迷你一站式服務程序（MOSS）將被一站式服務（OSS）取代。這是2021年歐盟電商增值稅計劃三項改革之一。

OSS檔案是增值稅申報表的補充，將是一個季度報表。用于聲明賣家對除本國以外的每個歐盟國家應繳的增值稅。將來，跨境賣家可以選擇完成并提交一份新的OSS檔案，以及常規的增值稅申報表，并顯示所有泛歐銷售情況。

首先，賣家將按照其客戶所在國家/地區收取增值稅。他們可以使用客戶的收貨地址來識別居住國家。然后根據每個歐盟國的不同稅率和商品分類，確定正確的增值稅稅率。 然后，賣家根據其本國增值稅授權匯出增值稅，然后將稅款轉至相應的國家/地區。

非歐盟賣家可以申請使用OSS，只需要在任何一個歐盟國進行注冊和歸檔即可，但OSS不是強制性的。

5、有關無異議規定的有效期

2020年9月18日，德國財政部發布了期待已久的通知，內容涉及在沒有適當發票的情況下發票更正和增值稅進項稅額扣除的追溯效力。

在2020年12月31日之前更正發票的情況下，可以在發出更正發票的期間扣除進項增值稅。從2021年1月1日起，只能在開具原始發票的期間內扣除進項稅額。

6、德國稅局將不再提供外國增值稅ID書面確認

自2021年1月1日起，德國稅局不再提供外國增值稅ID的官方書面確認。仍然可以通過德國稅局的門戶網站查詢外國增值稅ID。納稅人應對此進行適當的證明，例如，歸檔接收到的數據集、屏幕截圖等。

7、將2019年年度增值稅申報表的提交截止日期延長至2021年8月31日

由稅務顧問準備的2019年年度增值稅申報表的提交截止日期從2021年2月28日延長至2021年8月31日。

8、英國脫歐過渡期于2020年12月31日到期

這意味著英國正式脫歐，成為獨立的市場。之前的在英國申請的EORI號將不適用德國和歐盟境內，而增值稅也將會發生重大變化，如果想看英國增值稅遞延（PVA）新政策解讀，可以點擊跨境風向標主頁查看上一篇文章。

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（來源：跨境風向標）

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